Нужны деньги? Оформь максимум заявок - увеличь шансы получения до 100%

Ставка: 0% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 5 – 31 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

Ставка: 0.123% в день

  • Сумма: до 1 500 000 тг
  • Срок: от 3 до 24 мес.
  • Возраст: от 21 до 68 лет
  • Куда:

-50%

Ставка: 0.27% в день

  • Сумма: до 150 000 тг
  • Срок: 7 – 31 дней
  • Возраст: 23 – 58 лет
  • Куда:

50%

Ставка: 2% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 5 – 30 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

-50%

Ставка: 0.27% в день

  • Сумма: до 150 000 тг
  • Срок: 7 – 31 дней
  • Возраст: 18 – 65 лет
  • Куда:

Ставка: 0.27% в день

  • Сумма: до 300 000 тг
  • Срок: 3 – 30 дней
  • Возраст: от 21 лет
  • Куда:

Ставка: 0,27 % в день

  • Сумма: до 150 000 тг
  • Срок: 7 – 31 дней
  • Возраст: от 18 до 55 лет
  • Куда:

Ставка: 0% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 5 – 30 дней
  • Возраст: от 21 до 63
  • Куда:

Ставка: 0.19% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 5 – 30 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

Ставка: 1% в день

  • Сумма: до 250 000 тг
  • Срок: 5-30 дней
  • Возраст: от 18 до 75 лет
  • Куда:

Ставка: 0.25% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 7 – 30 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

Ставка: 0.27% в день

  • Сумма: до 150 000 тг
  • Срок: 7 – 31 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

-50%

Ставка: 0.19% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 5 – 30 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

Ставка: 0% в день

  • Сумма: до 150 000 тг
  • Срок: 7 – 21 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

Ставка: 0.27% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 5 – 31 дней
  • Возраст: от 21 года
  • Куда:

Ставка: 0.27% в день

  • Сумма: до 250 000 тг
  • Срок: 5 – 30 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

Беспроцентный контракт займа опасности налоговые

Договор займа — налоговые риски

Вопрос

Беспроцентный займ.По договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) средства либо другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется вернуть заимодавцу такую же сумму средств (сумму займа) либо равное количество других приобретенных им вещей такого же рода и свойства.
Какие налоговые последствия появляются если Физлицо-учредитель выдал займ с процентами?

Ответ

Какие появляются налоговые опасности при выдачи займа: Учредитель физическое лицо выдает беспроцентный займ организации.

Если вы получили процентный заем от физического лица — налогового резидента РФ (к примеру, от вашего работника либо учредителя), то в денек выплаты ему процентов нужно (пп. 1 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 224, п. 4 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина от 01.02.2016 N 03-04-06/4448, от 06.10.2015 N 03-04-06/57058):1) исчислить НДФЛ по ставке 13% со всей суммы выплачиваемых процентов;2) удержать НДФЛ из выплачиваемой суммы.

По общепринятому правилу контракт валютного займа подразумевает уплату заемщиком процентов. Но стороны могут условиться о предоставлении беспроцентного займа, при всем этом условие о предоставлении займа без уплаты процентов за использование заемными средствами должно быть прямо обозначено в договоре займа (что следует из п. п. 1, 3 ст. 809 ГК РФ).

Для целей налогообложения прибыли получение и возврат беспроцентного займа от учредителя не учитываются (пп. 10 п. 1 ст. 251, п. 12 ст. 270 НК РФ). Доход в виде вещественной выгоды от экономии на процентах у заемщика не появляется (Письмо Минфина от 09.02.2015 N 03-03-06/1/5149).

Если учредитель и организация — взаимозависимые лица, то для заемщика это значения не имеет.

Беспроцентный займ от учредителя не несет рисков для обеих сторон сделки.

Процентный займ

Получение и возврат займов ни в доходах, ни в расходах не учитываются (пп. 10 п. 1 ст. 251, п. 12 ст. 270, пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).

Проценты всегда учитываются в расходах раздельно, даже если они начислены по займу либо кредиту, приобретенному для приобретения ОС (Письмо ФНС от 23.03.2015 N ГД-4-3/[email protected]).

Для целей налогообложения проценты не нормируются. Предельная величина процентов, признаваемых расходом, установлена только для процентов по займам и кредитам, признаваемым контролируемыми сделками. Такие проценты учитываются в расходах исходя из фактической ставки с учетом положений разд. V.1 НК РФ (п. 1 ст. 269 НК РФ, Письмо Минфина от 17.02.2017 N 03-03-06/1/9126).

НДФЛ

Контракт займа считается заключенным с момента передачи средств либо других вещей (п. 1 ст. 807 Штатского кодекса РФ).Заемщик должен вернуть заимодавцу полученную сумму займа в срок и в порядке, которые предусмотрены контрактом займа (п. 1 ст. 810 ГК РФ).

Таким макаром, доход в виде процентов вы выплатите заимодавцу — физическому лицу за вычетом удержанного НДФЛ.

Удержанный при выплате процентов налог нужно перечислить в бюджет не позже денька, последующего за деньком выплаты процентов (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Процентный займ от учредителя не несет рисков для обеих сторон сделки.

Сумма расхода в виде процентов по договору займа учитывается в налоговом учете в составе внереализационных расходов умеренно в течение всего срока деяния контракта займа вне зависимости от пришествия срока фактической уплаты процентов на конец каждого месяца использования валютными средствами и на дату возврата займа (ст. 252, п. 8 ст. 272, ст. 328 НК РФ, Письма ФНС Рф от 16.02.2015 N ГД-4-3/2289, Минфина Рф от 14.01.2016 N 03-03-06/2/594, от 21.01.2015 N 03-03-06/1/1521).

Взаимозависимыми лицами признаются физическое лицо и организация, в случае если данное физическое лицо прямо и (либо) косвенно участвует в этой организации и толика такового роли составляет более 25% (пп. 2, 9 п. 2 ст. 105.1 НК РФ).

Контролируемыми сделками признаются сделки меж взаимозависимыми лицами, местом регистрации, или местом жительства, или местом налогового резидентства всех сторон и выгодоприобретателей по которым является РФ, если сумма доходов по сделкам (сумма цен сделок) меж обозначенными лицами за соответственный календарный год превосходит 1 миллиардов руб. (п. 1 ст. 105.14, пп. 1 п. 2 ст. 105.14 НК РФ). Сумма доходов по таким сделкам за календарный год определяется методом сложения сумм приобретенных доходов по таким сделкам с одним лицом (взаимозависимыми лицами) за календарный год с учетом порядка признания доходов, установленных гл. 25 НК РФ (п. 9 ст. 105.14 НК РФ). При всем этом при определении суммы доходов по сделкам за календарный год учитываются доходы в виде процентов, приобретенных по договору займа (к примеру, Письмо Минфина Рф от 23.05.2012 N 03-01-18/4-67).

Соответственно, если в рассматриваемом случае сумма процентов за календарный год (2016 г.) не превысит 1 млрд руб., сделка между взаимозависимыми лицами не будет признаваться контролируемой.