Нужны деньги? Оформь максимум заявок - увеличь шансы получения до 100%

Ставка: 0% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 5 – 31 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

Ставка: 0.123% в день

  • Сумма: до 1 500 000 тг
  • Срок: от 3 до 24 мес.
  • Возраст: от 21 до 68 лет
  • Куда:

-50%

Ставка: 0.27% в день

  • Сумма: до 150 000 тг
  • Срок: 7 – 31 дней
  • Возраст: 23 – 58 лет
  • Куда:

50%

Ставка: 2% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 5 – 30 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

-50%

Ставка: 0.27% в день

  • Сумма: до 150 000 тг
  • Срок: 7 – 31 дней
  • Возраст: 18 – 65 лет
  • Куда:

Ставка: 0.27% в день

  • Сумма: до 300 000 тг
  • Срок: 3 – 30 дней
  • Возраст: от 21 лет
  • Куда:

Ставка: 0,27 % в день

  • Сумма: до 150 000 тг
  • Срок: 7 – 31 дней
  • Возраст: от 18 до 55 лет
  • Куда:

Ставка: 0% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 5 – 30 дней
  • Возраст: от 21 до 63
  • Куда:

Ставка: 0.19% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 5 – 30 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

Ставка: 1% в день

  • Сумма: до 250 000 тг
  • Срок: 5-30 дней
  • Возраст: от 18 до 75 лет
  • Куда:

Ставка: 0.25% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 7 – 30 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

Ставка: 0.27% в день

  • Сумма: до 150 000 тг
  • Срок: 7 – 31 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

-50%

Ставка: 0.19% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 5 – 30 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

Ставка: 0% в день

  • Сумма: до 150 000 тг
  • Срок: 7 – 21 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

Ставка: 0.27% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 5 – 31 дней
  • Возраст: от 21 года
  • Куда:

Ставка: 0.27% в день

  • Сумма: до 250 000 тг
  • Срок: 5 – 30 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

Кандидатура беспроцентному займу

Беспроцентный займ в 2016 году

Финансисты выделили: если до 2016 года погашения задолженности по беспроцентному займу не выполнялось, дохода по НДФЛ в виде вещественной выгоды в налоговых периодах, предыдущих налоговому периоду 2016 года, не появляется (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина Рф от 12 июля 2016 г. № 03-04-06/40905 «О налогообложении доходов в виде вещественной выгоды, приобретенной от экономии на процентах за использование беспроцентным займом»).

Объяснения связаны с переменами в законодательстве (Федеральный закон от 2 мая 2015 г. № 113-ФЗ). До 1 января 2016 года налоговая база в виде вещественной выгоды от экономии на процентах исчислялась на дату погашения задолженности по беспроцентному займу. А после 1 января текущего года дата фактического получения вещественной выгоды определяется как последний денек каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства (подп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Появляется ли матвыгода от экономии на процентах при получении займов от физических лиц, не являющихся ИП? Узнайте из «Энциклопедии решений.При невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент должен в срок не позже 1 марта года, последующего за истекшим налоговым периодом, в каком появились надлежащие происшествия, письменно сказать налогоплательщику и налоговому органу по месту собственного учета о невозможности удержать налог, суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога (п. 5 ст. 226 НК РФ).В согласовании с пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ организация должна высчитать НДФЛ с вещественной выгоды, приобретенной от экономии на процентах при предоставлении займа (в том числе беспроцентного) физическому лицу:

Как следует, если беспроцентный заем был погашен в прошедшем году, возникнет налогооблагаемый доход, и сумму вещественной выгоды необходимо определять на момент погашения займа. Если же дела по договору займа после 1 января 2016 года не закончились, доход у налогоплательщика будет появляться в последний денек каждого месяца.

Напомним, налоговая база определяется как превышение суммы процентов, исчисленной исходя из 2/3 ставки рефинансирования на дату получения дохода над суммой процентов, предусмотренной контрактом (п. 2 ст. 212 НК РФ).

Создатель: Е.СЗ – сумма займа;% – ставка процентов по займу;

Комментарий к Письму Минфина РФ от 15.02.2016 № 03-04-05/7920.

В комментируемом Письме от 15.02.2016 № 03-04-05/7920 сотрудники денежного ведомства напомнили, что с 01.01.2016 поменялись сроки уплаты НДФЛ, а конкретно согласно пп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ в целях уплаты НДФЛ датой получения дохода в виде вещественной выгоды является денек ее получения.

Как следует, датой получения дохода от экономии на процентах сейчас признается последний денек каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства.

При всем этом сотрудники Минфина уточнили, что вещественная выгода, приобретенная от экономии на процентах, с 2016 года определяется в последний денек каждого месяца, в каком действовал контракт займа (кредита), вне зависимости от даты получения такового займа (кредита), также вне зависимости от того, в какой из дней месяца было прекращено долговое обязательство.

Направьте внимание: Изложенный порядок применяется и в случаях, когда проценты по условиям контракта были начислены, но не уплачены до 01.01.2016. Об этом сказано в Письме Минфина РФ от 02.02.2016 № 03-04-06/4762.

Как определить дату получения материальной выгоды, если заем выдан в 2015 году, а погашен в 2016 году?

В редакции пп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ, действовавшей до 01.01.2016, было сказано, что дата фактического получения доходов при получении доходов в виде вещественной выгоды определяется как денек уплаты налогоплательщиком процентов по приобретенным заемным (кредитным) средствам. Таким макаром, в 2015 году если организация выдавала беспроцентные займы (либо по низкой ставке), то фактической датой получения доходов в виде вещественной выгоды следовало считать подобающую дату возврата заемных средств.

В комментируемом письме финансисты отметили: если в 2012, 2013, 2014 и 2015 годах погашения задолженности по беспроцентному займу не выполнялось, дохода в виде вещественной выгоды, подлежащего налогообложению налогом на доходы физических лиц, в данных налоговых периодах не появляется.

Аналогичное пояснение представлено в Письме Минфина РФ от 24.02.2016 № 03-04-05/10113: если до 2016 года погашения задолженности по беспроцентному займу не выполнялось, дохода в виде вещественной выгоды, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц, в налоговых периодах, предыдущих налоговому периоду 2016 года, не появляется.

Пример 18.12.2015 организация предоставила собственному сотруднику заем в размере 60 000 руб. сроком на 3 месяца под ставку 3% годичных.

Как удержать НДФЛ с материальной выгоды физического лица, полученной от экономии на процентах?

Налоги и взносы « интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите бесплатный доступ на 3 денька!Таким макаром, доход в виде вещественной выгоды, приобретенной от экономии на процентах за использование заемными (кредитными) средствами, с 2016 года определяется в последний денек каждого месяца, в каком действовал контракт займа (кредита). Это правило действует вне зависимости от даты получения такового займа (кредита) – до 2016 года либо после.

В каких случаях возникает материальная выгода?

Согласно п. 4 и 6 ст. 226 НК РФ организация должна удержать НДФЛ с вещественной выгоды при наиблежайшей выплате средств заемщику. Что касается налога, то его нужно перечислить в бюджет не позже денька, последующего за деньком, когда выплачены средства.Согласно ч. 3 ст. 7 Федерального закона № 212-ФЗ[1] не относятся к объекту обложения страховыми взносами выплаты и другие вознаграждения, производимые, а именно, в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права принадлежности либо других вещных прав на имущество (имущественные права). Таким макаром, вещественная выгода работника за использование беспроцентным займом, приобретенным от работодателя, не признается объектом обложения страховыми взносами.

Какая ставка по НДФЛ с материальной выгоды применяется?

  • если заемщик является налоговым резидентом РФ – по ставке 35% (п. 2 ст. 224 НК РФ);
  • если заемщик не является налоговым резидентом РФ – по ставке 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ).

Сумма вещественной выгоды по займу, выданному в рублях, рассчитывается по формуле:

МВ = СЗ х (2/3 х % ЦБ РФ — %) / 365 (366) х дн., где:

МВ – вещественная выгода, приобретенная от экономии на процентах;

СЗ – сумма займа;

% ЦБ РФ – ставка рефинансирования ЦБ РФ, действовавшая на последний денек месяца;

% – ставка процентов по займу;

365 (366) – количество дней в году;

дн. – количество дней использования займом за месяц.

Сумма вещественной выгоды по займу, выданному в зарубежной валюте, рассчитывается по формуле:

МВ = СЗ х (9% — %) / 365 (366) х дн., где:

МВ – вещественная выгода от экономии на процентах;

А. Соболева

365 (366) – количество дней в году;

дн. – количество дней использования займом за месяц.

Для наглядности приведем пример расчета вещественной выгоды физического лица, приобретенной от экономии на процентах, НДФЛ с нее, с указанием определенных дат получения дохода.

Таким макаром, беря во внимание все положения законодательства, как действующие в 2016 году, так и действовавшие в 2015 году, также объяснения служащих денежного ведомства, можно сделать последующий вывод: если заемные деньги организация – налоговый агент выдала в 2015 году, а погашение будет осуществлено в последующем налоговом периоде по НДФЛ, то вещественной выгоды у налогоплательщика в 2015 году не появляется, она появляется исключительно в момент погашения, другими словами в последующем налоговом периоде (к примеру, в 2016 году – на дату погашения займа). Что все-таки касается периода 2016 года, то налоговый агент по данному займу каждый месяц прямо до его погашения должен исчислить и удержать налог с вещественной выгоды физического лица, приобретенной от экономии на процентах. В момент погашения займа налоговый агент должен исчислить и удержать НДФЛ с вещественной выгоды, приобретенной физическим лицом – налогоплательщиком в 2015 году.Согласно п. 4 ст. 226 НК РФ удержание налога с вещественной выгоды происходит из всех доходов налогоплательщика, выплачиваемых ему налоговым агентом в валютной форме.

Сотрудник является налоговым резидентом. Проценты уплачиваются единовременно при возврате займа. 18 марта 2016 года работник вернул заем и уплатил проценты в сумме 447,54 руб. (60 000 руб. x 3% / 366 дн. x 91 дн.). Рассчитаем НДФЛ с вещественной выгоды, приобретенной от экономии на процентах по выданному займу.

Итак, датой получения дохода от экономии на процентах признается последний денек каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства в 2016 году, а в 2015 году – это дата погашения займа налоговым агентом. Ставка рефинансирования (главная ставка) на дату уплаты процентов – 11%.

В 2016 году вещественная выгода, приобретенная от экономии на процентах по займу, составит:

  • на 31.01 – 223,6 руб. (60 000 руб. x (2/3 x 11% — 3%) / 366 дн. x 31 дн.). НДФЛ с суммы вещественной выгоды – 78,26 руб. (223,6 руб. x 35%);
  • на 29.02 – 209,18 руб. (60 000 руб. x (2/3 x 11% — 3%) / 366 дн. x 29 дн.). НДФЛ с суммы вещественной выгоды – 73,21 руб. (209,18 руб. x 35%);
  • на 31.03 – 122,62 руб. (60 000 руб. x (2/3 x 11% — 3%) / 366 дн. x 17 дн.). НДФЛ с суммы вещественной выгоды – 42,92 руб. (122,62 руб. x 35%).

Вещественная выгода, приобретенная от экономии на процентах по займу за 2015 год, составит:

Следовательно, налоговому агенту на эти даты необходимо производить расчет материальной выгоды и НДФЛ с нее.По какой ставке НДФЛ будет облагаться материальная выгода от экономии на процентах, находится в зависимости от такого, кто получил материальную выгоду: резидент или нерезидент РФ (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Когда необходимо перечислить НДФЛ в бюджет?

  • если ставка по займу, сумма которого определена в рублях, меньше 2/3 ставки рефинансирования (главный ставки) ЦБ РФ (пп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ);
  • если ставка по займу, сумма которого определена в зарубежной валюте, меньше 9% (пп. 2 п. 2 ст. 212 НК РФ).

Статьей 224 НК РФ установлены ставки по НДФЛ. В этой статье сказано:

Начисляются ли страховые взносы во внебюджетные фонды на суммы материальной выгоды?

Эти объяснения представлены в Письме Минтруда РФ от 17.02.2014 № 17-4/В-54.

[1] Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Русской Федерации, Фонд общественного страхования Русской Федерации, Федеральный фонд неотклонимого мед страхования».

Если организация/ИП выдала работнику либо иному физлицу (в определенных случаях) беспроцентный заем либо же заем, предусматривающий уплату заемщиком процентов по ставке ниже 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ, то у работника/другого физлица, по общепринятому правилу, появляется облагаемый НДФЛ доход, а у организации/ИП – обязанности налогового агента (п. 1 ст. 210 НК РФ, пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 212, п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).

Наш калькулятор поможет высчитать для вас сумму НДФЛ с вещественной выгоды по займам, приобретенным как до 2016 года, так и после, по которым дата возврата займа приходится на период после 01.01.2016. В итоге вы получите не только лишь сумму вещественной выгоды и НДФЛ с нее, да и подробную бухгалтерскую справку-расчет.

Дата получения займа

Изберите статус физлица

Изберите вид займа

Ставка по займу

Было частичное погашение займа

Укажите последнюю дату уплаты процентов, если она приходится на период до 2016 г., также сумму непогашенного займа на эту дату

Укажите фактические даты погашения займа и остаток займа после погашения на эти даты, начиная с последнего погашения займа в период до 2016 г. (если таковое было)

Укажите даты погашения займа и остаток непогашенного займа на эти даты

Укажите даты погашения займа после 1 января 2016 года и остаток непогашенного займа на эти даты

Укажите даты погашения займа и остаток непогашенного займа на эти даты

Укажите последнюю дату уплаты процентов, если она приходится на период до 2016 г.

Дата возврата займа

При каких условиях материальная выгода облагается НДФЛ

С 2018 года поменялся порядок обложения НДФЛ вещественной выгоды по займам (пп.1 п.1 ст.212 НК РФ (в ред., действ. с 01.01.2018)). Так, облагаемая налогом выгода появляется при соблюдении хотя бы 1-го из критерий:

  • заем получен физлицом от организации либо ИП, с которыми он состоит в трудовых отношениях;
  • заем получен физлицом от организации либо ИП, которые признаны с ним взаимозависимыми лицами;
  • экономия на процентах практически является вещественной помощью;
  • экономия на процентах практически является формой встречного выполнения организацией либо ИП обязательства перед физлицом, в т.ч. оплатой (вознаграждением) за поставленные им продукты (выполненные работы, оказанные услуги).

Правда, время от времени вещественная выгода не облагается НДФЛ, даже вопреки соблюдению хотя бы одно из вышеназванных критерий.

Когда у заемщика в любом случае не возникает облагаемой НДФЛ материальной выгоды по займу

Вещественная выгода освобождается от налогообложения при выполнении 2-ух требований (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ):

  • в договоре займа обозначено, что деньги предоставлены заемщику для покупки определенного жилища либо для строительства жилища;
  • заемщик представил заимодавцу извещение либо справку из ИФНС, подтверждающие право заемщика на получение имущественного вычета в отношении этого жилища. При этом, в документе из ИФНС непременно должны быть указаны реквизиты контракта займа (п. 2 Письма Минфина от 21.09.2016 № 03-04-07/55231 ).

Какая сумма признается материальной выгодой по займу

Выгодой от экономии на процентах признается:

  • если контракт процентный, то разница между суммой процентов, рассчитанных исходя из 2/3 ставки рефинансирования ЦБ, и суммой процентов, рассчитанных исходя из ставки, прописанной в договоре займа;
  • если договор беспроцентный, то сумма процентов, рассчитанных исходя из 2/3 ставки рефинансирования ЦБ.

На какую дату нужно рассчитывать материальную выгоду по займу

Для целей уплаты НДФЛ доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах считается полученным на последнее число каждого месяца в течение срока, на который выдан заем (пп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ).

  • на 18.03 – 100,98 руб. (60 000 руб. x (2/3 x 11% — 3%) / 366 дн. x 14 дн.). НДФЛ с суммы вещественной выгоды – 35,34 руб. (100,98 руб. x 35%).

Ставка НДФЛ с материальной выгоды по займу

Так, доход в виде материальной выгоды налогового резидента РФ будет облагаться по ставке 35% (п. 2 ст. 224 НК РФ), а не резидента – по ставке 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ). Другими словами в этом случае нерезиденты оказываются более в выгодном положении, нежели резиденты РФ.

При выдаче займов в инвалюте тоже может возникнуть облагаемая НДФЛ материальная выгода

При получении займа в иностранной валюте у заемщика образуется материальная выгода, облагаемая НДФЛ, если (пп. 2 п. 2 ст. 212 НК РФ):

  • выдан процентный заем со ставкой менее 9% годовых (материальной выгодой признается разница между суммой процентов, рассчитанных исходя из 9% годовых, и суммой процентов, рассчитанных исходя из ставки, прописанной в договоре займа);
  • выдан беспроцентный заем (материальной выгодой признается сумма процентов, рассчитанных исходя из 9% годовых);

Соответственно, заимодавец в подобной ситуации становится налоговым агентом по НДФЛ.

Материальная выгода в отчетности по НДФЛ

Информацию, связанную с доходом в виде материальной выгоды по займу и НДФЛ с него, нужно отразить:

  • в справке 2-НДФЛ (материальной выгоде от экономии на процентах соответствует код 2610 (Приложение № 1 к Приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] );
  • в расчете по форме 6-НДФЛ.

Здесь необходимо отметить, что у орагнизации/ИП не всегда может быть возможность удержать НДФЛ, исчисленный с материальной выгоды, и перечислить его в бюджет (например, если заем выдан физлицу, не являющемуся работником, и других доходов, кроме займа, организация/ИП ему не выплачивает). В данном случае заимодавцу, помимо подачи 2-НДФЛ в общем порядке (п. 2 ст. 230 НК РФ), необходимо не позднее 1 марта года, следующего за годом, в каком НДФЛ не был удержан, сообщить об этом в ИФНС, подав справку 2-НДФЛ с признаком «2», также направить эту справку самому физлицу (п. 5 ст. 226 НК РФ).